法規文件

原標題：政府投資項目竣工決算審計應關注的重點作者：李平，單位：宜昌市審計局竣工決算審計是政府投資項目管理的最后一道關口，是項目全過程造價管理的關鍵環節，也是審計機關需要積極防控的重要審計風險點。近年來，建設工程領域查處的很多重大腐敗案件，或與項目竣工決…

問視野網友：請教一下陳老師，工程項目，公司按照與上游的結算單確認收入并結轉相應成本。但與上游客戶間的結算并非月結，存在延遲結算的情形，那么在年末該如何處理？有以下三種情形。第一種情形，比如10月末驗收結算確認進度至70%，然后11月和12月都沒有驗收結算，次年…

問視野網友：企業方收入采用凈額法，但現金流仍采用總額法，理由為“該部分業務在現金收付方面并非代收代付性質，而是正常的商品采購、銷售行為，按銷售商品、提供勞務收到的現金流、購買商品、接收勞務支付的現金流相對合理”。審計師認為，實際現金流量是按照總額還是凈…

1、發行人渠道銷售業務的性質（1）盈利模式公司渠道銷售業務的收入主要來源于利用自身渠道代理銷售通信終端、電子產品及部分專業設備，從而獲取相應的代理銷售收入，公司代理的主要商品是成品，包括手機、硬盤、電腦、空調、液晶屏等，少量商品需要和供應商磋商定制，如防…

1.審計建議要圍繞問題提審計建議，首先要有針對性，在對審計發現問題進行全面、客觀、辯證分析的基礎上，針對查出的問題提建議，不能泛泛而談，也不能先入為主或人云亦云。這就要求審計人員必須采取實事求是的科學態度，對審計發現的問題進行歸納、整理和分類，并對其產生…

內部審計一些基礎性的問題，比如內部審計是干什么的？內部審計能干什么？審計問題是什么？等等。尤其是對審計問題，在討論中有一些感悟，梳理如下。德國著名物理學家，量子力學的主要創始人海森堡說過：“提出正確的問題，往往等于解決了問題的大半?！鼻f稼地里的植物再茂…

銀行函證業務集中處理信息公示制度第一章總則第一條為加快推進銀行函證業務集中統一處理，完善銀行業與注冊會計師行業間信息溝通機制，助力提升會計信息質量，中國銀行業協會根據《關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知》（財會〔2020〕12號）和《中國銀保監會辦公廳關…

審計人員在進行投資項目決算審計時，發現合同結算條款與招標文件不一致，而且建設單位已委托造價咨詢公司對結算造價進行了審核。這類問題是投資審計中經常遇到的，如何解決這類問題？項目背景某項目于201x年4月進行公開招標，招標文件約定為固定價格報價。招標控制價為18…

轉載自：財政部網站【轉載者注：2021年5月13日至2021年12月31日期間，財政部會計司通過財政部官方網站“交流互動”版面“留言回復”陸續回答了網友留言的會計核算咨詢問題?，F選編其中部分回復內容轉載如下：】留言編號:2181939-ej1s答復單位:[會計司]回復時間:[2021-12-…

中紀委印發《違規發放津貼補貼行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》，進一步明確了違規發放加班費、違規使用工會費和超標準繳存住房公積金等12種行為屬于違規發放津貼補貼行為，適用于所有公務員單位和按公務員單位管理的事業單位。這12種行為具體為：一、…

——以某省省屬多家公立醫院主要領導經濟責任審計為例根據《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》、《關于建立現代醫院管理制度的指導意見》等文件要求，實施公立醫院領導干部經濟責任審計，是加強現代醫院管理、有效預防領導干部職務風險的重…

無論多么精心策劃的財務報表舞弊，總會留下一些蛛絲馬跡，留給那些觀察細致的人去發現。本文通過近期某會計師事務所處罰案例，研究實務中，我們在實施審計程序可能存在的一些問題。1.集團審計問題。重要的組成部分是否需要一定要到現場審計？答案應該是肯定的，如果不去現…

原標題：實施竣工決算審計應把握的十個要點在建設項目審計中，一個很重要的內容就是項目的竣工決算審計，在實施這項審計時，應該關注把握以下這十個主要關鍵點：一、審查項目竣工決算報告的編制情況審計人員應重點了解決算編制工作的責任單位，其編制依據是否符合國家有關…

結算書每項工程的結算書要求分兩部分組成：第一部分是竣工圖部分，要求包括施工圖、圖紙會審記錄、設計變更、工程洽商記錄、監理工程師通知或業主施工指令等部分的內容，這部分內容包合同價和變更合同價，變更合同價部分按資料和計算書順序逐項以“宗”計算;第二部分由現…

為進一步規范銀行函證及回函工作，財政部、銀保監會于2020年8月發布了系列監管新規，對銀行函證及回函工作提出了新的要求，并自2021年1月1日實施。本文通過對新舊函證規范進行比較，從會計師事務所、銀行、新規本身及業務模式三個方面分析了當前銀行函證過程中存在的問題…

對企業收入的確認，應按會計制度的要求，按照權責發生制來確認。但有的企業采取不開發票、不入賬等多種方式隱瞞收入。這樣做的目的，不外乎是為了偷稅或者建立“小金庫”。在審計中，僅僅依靠查閱賬簿很難發現問題。本文就如何進行企業收入的審計作一些探討。一、分析復核…

特別提示針對專家信箱等收集到執業人員提出的專業問題，北京注協財務報表審計專業技術委員會組織相關專家進行研究分析并提出專家觀點。專家觀點僅代表專家個人觀點，不代表任何機構；不能替代相關法律法規、注冊會計師執業準則以及注冊會計師職業判斷等，僅供參考。會計師…

如果說審計底稿是受法律保護的一塊“芳草地”，那就決不能讓其雜草叢生。筆者認為，做好審計底稿，要避開“六忌”，具體如下。一忌：“小零件”不全在翻閱審計底稿時，筆者常常發現有的財務報表沒有蓋章、簽字。在一定程度上，這樣的財務報表算是一張廢紙。若有一天“東窗…

【采購審計·49】采購拿回扣跡象、方式，附：審計調查方法與案例我的采購審計案例分享：舞弊發現過程與啟示5大階段！招標采購全過程風險提示（很務實）東風本田會計，勾搭“采購”出大事，怎會發生？財政部：《政府采購需求管理辦法》7月1日起執行！公司邀請招標采購專項流…

竣工結算，指在工程完工后，根據竣工圖紙、會議紀要、設計變更和現場簽證等所有與工程造價相關的資料編制的最終工程造價。是項目或各分項竣工驗收后的最終總結，應確保結算范圍、內容及計價標準與合同范圍相一致；竣工圖紙所示的工程量與實際完成相一致，并進行精準計算；…